Як заповнити РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує.
ДФС України за посиланням http://sfs.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/376331.html повідомила, що у разі складання податкової накладної (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) платник ПДВ з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування (далі — РК) до неї.
У такому РК:
● у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено помилку;
● у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця, на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) було складено ПН;
● у розділі Б — зі знаком "-" (виводяться в "0") відповідні показники усіх рядків ПН, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).
При цьому у графі 2.1 «код причини» РК зазначається код «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий РК підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така ПН.
Більше про коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту можна дізнатися в сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс», перейти на який можна з головної сторінки офіційного веб-порталу ДФС України (дане роз’яснення у категорії 101, підкатегорії 101.15).

26.04.2019

По поводу размещения пресс-релизов обращайтесь в отдел маркетинга:
e-mail: client@agroperspectiva.com
тел.: +38 (044) 486-8119